Jak zaksięgować opłatę za znak towarowy? Poradnik
Opłaty za znak towarowy mogą być rozliczane inaczej w zależności od tego, czy oznaczenie zostało stworzone i zgłoszone przez przedsiębiorcę, czy kupiono już zarejestrowane prawo. W artykule wyjaśniamy, jak księgować opłaty za zgłoszenie, przedłużenie ochrony i zakup znaku towarowego oraz kiedy jego wartość można rozliczać stopniowo w kosztach firmy.
Sposób zaksięgowania opłat za znak towarowy zależy od tego, czy przedsiębiorca sam stworzył i zgłosił oznaczenie, czy kupił już zarejestrowane prawo. Wydatki związane z przygotowaniem i zgłoszeniem znaku wytworzonego we własnym zakresie mogą być rozliczane jako koszty działalności, jeżeli pozostają w związku z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów. Inaczej rozlicza się zakup istniejącego prawa ochronnego, które może stanowić wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji.
Sposób rozliczenia wydatków zależy również od etapu, na którym zostały poniesione. Rejestracja znaku w UPRP obejmuje zgłoszenie oznaczenia, publikację, okres sprzeciwowy oraz wniesienie opłat po decyzji warunkowej. Dlatego dokumenty księgowe warto przyporządkować do konkretnych czynności: przygotowania marki, zgłoszenia, uzyskania ochrony albo późniejszego przedłużenia prawa.
Chcesz lepiej chronić to, co wyróżnia Twoją markę? Sprawdź inne usługi z zakresu IP i zabezpiecz nazwę, logo, design, domenę, prawa autorskie lub oznaczenia, które budują wartość firmy.
Marcin Setlak - prawnik, ekspert kreacji i ochrony marki. 20 -letnie doświadczenie w pracy z klientem.
Jak zaksięgować znak towarowy wytworzony we własnym zakresie?
Samodzielne stworzenie marki i jej późniejsza rejestracja nazwy i logo firmy wiążą się z różnymi wydatkami. Mogą one obejmować m.in. wynagrodzenie grafika, badanie oznaczenia, przygotowanie zgłoszenia, pomoc pełnomocnika oraz opłaty urzędowe. Sposób ich zaksięgowania zależy przede wszystkim od tego, czy znak został wytworzony we własnym zakresie, czy nabyto już istniejące prawo ochronne.
Z naszej praktyki w Brandelaw
Przy obsłudze zgłoszeń często okazuje się, że przedsiębiorca traktuje wszystkie wydatki związane ze znakiem jako jedną - opłatę za rejestrację. Tymczasem dokumenty mogą dotyczyć stworzenia logo, badania oznaczenia, przygotowania wykazu, opłaty urzędowej albo utrzymania ochrony. Dlatego przekazujemy klientom rozdzielone dokumenty i informacje o etapach postępowania, aby księgowy mógł prawidłowo ocenić charakter każdego wydatku.
W kontekście opłat urzędowych związanych z rejestracją znaku towarowego w Polsce, koszt zgłoszenia może zostać ujęty jako wydatek firmowy, o ile prawidłowo zostanie przeprowadzone księgowanie zgłoszenia znaku. Odmiennie wygląda natomiast kwestia opłaty okresowej za dziesięcioletni okres ochrony, która jest wnoszona po otrzymaniu decyzji warunkowej - ten rodzaj opłaty nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Dodatkowo, w sytuacji gdy znak towarowy został stworzony samodzielnie, nie ma możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od jego wartości.
W przypadku zgłoszenia znaku towarowego w UE, wnoszona jest jedna opłata z tytułu zgłoszenia oraz 10 letniej ochrony. Urząd nie wykazuje jaka część opłaty to zgłoszenie, a jaka 10 letni okres ochrony. To czy taką opłatę zakwalifikować jako koszt zależeć będzie od decyzji Twojego doradcy podatkowego i jego intepretacji przepisów. Jeżeli przyjmie, że jest to opłata w całości za zgłoszenie (rejestrację znaku), to wówczas zakwalifikuje ją jako koszt. Jeżęli przyjmie że jest to opłata wyłącznie za 10 letni okres ochronny, to taka opłata nie będzie podlegać zaliczeniu jako koszt. Przepisy są w tym miejscu niejednoznaczne.
Opłaty za zgłoszenie praw ochronnych zaliczysz do kosztów uzyskania przychodu. Opłaty za 10 letnie okresy ochronne nie stanowią kosztu, nie są też kwalifikowane do odpisów amortyzacyjnych.
Jak zaksięgować zakup zarejestrowanego znaku towarowego?
Prowadząc działalność możesz nabyć od innej osoby zarejestrowany znak towarowy w celu oznaczania swoich towarów lub usług tym znakiem. Taka sytuacja traktowana jest odmiennie przez fiskusa.
Jeśli kupisz już zarejestrowane prawa to koszty ich przeniesienia, przerejestrowania w odpowiednim organie oraz obsługi tego procesu możesz zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności w chwili ich poniesienia. Również sam koszt nabycia prawa możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
W przypadku znaku nabytego odmiennie kształtuje się sytuacja z opłata za 10 letnie okresy ochronne. W przypadku nabycia prawa do znaku już zarejestrowanego możesz dokonać odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych przedsiębiorstwa do których zalicza się znak towarowy.
Opłaty z tytułu nabycia zarejestrowanego znaku towarowego są zaliczane do kosztów, a 10 letnie okresy ochronne do odpisów amortyzacyjnych na zasadach ogólnych. Pamiętaj, aby znak nadawał się do gospodarczego użytkowania już w momencie zakupu!
Sposób rozliczenia wydatków na znak towarowy zależy od sposobu uzyskania i korzystania z prawa. Inaczej ocenia się koszty stworzenia i zgłoszenia własnego oznaczenia, zakup zarejestrowanego prawa, opłaty licencyjne oraz wydatki na przedłużenie ochrony. Każdy przypadek wymaga uwzględnienia formy działalności, rodzaju podatku, wartości prawa, okresu korzystania i dokumentacji.
Czym różni się rozliczenie własnego i kupionego znaku?
Kwestie podatkowe wyglądają odmiennie dla znaków wytworzonych dla Ciebie, a inaczej jeśli nabyłeś istniejące już prawa od innego podmiotu (np. innego przedsiębiorcy).
Wydatki jakie poniesiesz na wytworzenie znaku i jego rejestrację są jednorazowe, a ich celem jest uzyskanie prawa ochronnego na znak towarowy. Koszty te należy zaksięgować jednorazowo w dacie ich poniesienia. Oznacza to dla Ciebie, że opłatę urzędową za zgłoszenie znaku oraz wszelkie wydatki związane z wytworzeniem przebadaniem i przygotowaniem znaku do rejestracji powinieneś zaksięgować jednorazowo w momencie ich powstania. Masz możliwość zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodu, jeśli stanowią one racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością gospodarcza a ich poniesieniem wiąże się z osiągnięciem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów.
Pieniądze symbolizujące opłaty za rejestrację znaku towarowego
Kupując zarejestrowany już znak towarowy możesz zaliczyć koszty jego zakupu oraz honorarium firmy, która pomogła Ci w przeniesieniu WNiP oraz koszty dokonania zmian w rejestrze urzędu patentowego, zaksięgować jako koszty uzyskania przychodu w dniu ich powstania. Prawo do znaku towarowego jest zaliczane do wartości niematerialnych przedsiębiorstwa, dlatego też w przypadku nabycia prawa na znak towarowy uprzednio zarejestrowany możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych w przedmiocie opłaty za 10 letnie okresy ochronne.
Jak rozliczyć wydatki, gdy znak nie uzyska ochrony?
Jeśli zgłoszony przez Ciebie znak towarowy nie uzyska ochrony pojawia sie pytanie czy wtedy koszty są racjonalne i czy służą dla celi o których mówi ustawa? W przypadku niezarejestrowania znaku towarowego i braku prawa do jego uzywania, poniesione koszty winny być traktowane jako koszt zaniechanych inwestycji.
Poniesione koszty zaliczyć można jako koszt zaniechanych inwestycji - pod określonymi warunkami. Sugerujemy wystąpić o interpretację danego przypadku do Krajowej Informacji Skarbowej, gdyż jak wszyscy wiemy, diabeł tkwi w szczegółach.
FAQ
Poznaj odpowiedzi na popularne pytania
Możliwość zaliczenia wydatku do kosztów zależy od jego charakteru i związku z działalnością. Oddzielnie należy ocenić m.in. stworzenie nazwy lub logo, badanie znaku, pomoc pełnomocnika, opłatę za zgłoszenie oraz późniejsze opłaty za utrzymanie ochrony. Konkretne ujęcie powinno zostać potwierdzone przez księgowego lub doradcę podatkowego.
W Polsce do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć opłaty związane z zgłoszeniem znaku do rejestracji w Urzędzie Patentowym. Niestety do tych kosztów nie można zaliczyć opłat związane z 10 letnim prawem ochronnym. W przypadku zgłoszenia znaku towarowego w Unii Europejskiej wnoszona jest jedna opłata, stąd trudno jest jednoznacznie określić jaka jej część to opłata za zgłoszenie a jaka za 10 letni okres ochronny. Dlatego też łatwiej uzasadnić zaliczenie jej całej w koszty działalności gospodarczej. Pamiętaj by ocenić skutki prawne z Twoim doradcą podatkowym.
Zakup już zarejestrowanego prawa ochronnego jak również koszty jego przeniesienia, przerejestrowania oraz obsługi samego procesu można wliczyć w koszty uzyskania przychodu firmy.
Opłata licencyjna za korzystanie ze znaku towarowego może stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli licencja jest wykorzystywana w działalności i służy osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów. Sposób rozliczenia zależy m.in. od postanowień umowy, okresu licencji i zasad dokonywania płatności, dlatego konkretny przypadek należy ocenić z księgowym lub doradcą podatkowym.
Prawnik i jeden z nielicznych ekspertów w Polsce łączących kompetencje w zakresie kreacji marek z ich ochroną prawną. Od ponad 20 lat doradza przedsiębiorcom w rejestracji znaków towarowych, zabezpieczaniu marek oraz budowaniu strategii ochrony własności intelektualnej. Współtwórca ponad 300 marek wprowadzonych na rynek oraz autor publikacji poświęconych ochronie znaków towarowych.<br/>Absolwent prawa na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim oraz Studium Prawa Amerykańskiego Chicago-Kent College of Law. Ukończył również studia podyplomowe z zakresu prawa własności intelektualnej w Centrum Praw Własności Intelektualnej im. H. Grocjusza oraz zarządzania projektami w Akademii Leona Koźmińskiego. Trener, wykładowca i autor publikacji dotyczących kreacji i ochrony marki. Współpracuje m.in. z Wydziałem Prawa UMCS, Akademią Leona Koźmińskiego i Centrum Praw Własności Intelektualnej, prowadząc zajęcia z zakresu prawa nowych technologii i własności intelektualnej. Uważa, że najczęstszym błędem przedsiębiorców nie jest brak dobrej marki, lecz brak jej odpowiedniej ochrony.
